نگاهی به معافیت های مالیاتی – شرکت خدمات مالی و مالیاتی ، حقوقی و انفورماتیک آرمیتا
نگاهی به معافیت های مالیاتی

نگاهی به معافیت های مالیاتی

معافیت های مالیاتی یکی از ابزارهای سیاست مالی در هر کشور است. این ابزارها به منظور تأمین دو هدف انجام می شود. این دو هدف عبارتند از: تحقق عدالت اجتماعی و اختصاص دادن مجدد منابع. معافیت های مالیاتی هر ساله تغییر کرده و بر اساس شرایط اقتصادی کشور تعیین می شود. به عنوان مثال امسال به دلیل شیوع بیماری کرونا، معافیت مالیاتی برای برخی از مشاغل به دو برابر افزایش پیدا کرده است. در این مقاله درباره انواع مالیات و معافیت های آن و همینطور اصطلاحات مالیاتی در بخش معافیت ها صحبت می کنیم.

نگاهی به معافیت های مالیاتی

انواع مالیات

مالیات به مبلغی می گویند که توسط قانونگذار تعیین شده و برای تأمین مخارج عمومی به صورت بلاعوض از طرف اشخاص حقوقی و حقیقی به دولت پرداخت می شود. مالیات در هر کشوری یکی از مهمترین منابع درآمد دولت ها محسوب می شود. در تقسیم بندی مالیاتی، مالیات ها را به دو بخش تقسیم بندی می کنند. مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم. البته لازم به ذکر است که در سطح بین المللی مالیات مستقیم نسبت به مالیات غیر مستقیم، دامنه وسیع تری دارد.

در ساختار بودجه کشور ایران، مالیات غیر مستقیم شامل دو بخش جداگانه تحت عناوین «مالیات بر مصرف و فروش» و «مالیات بر تولید و واردات» است. دولت مالیات مستقیم را از مودیان مالیاتی در هنگام کسب درآمد یا دارایی، اخذ می کند. ( مالیات بر دارایی به مالیات حق تمبر، مالیات بر ارث و مالیات بر درآمد تقسیم می شود که بخش مالیات بر درآمد نیز به درآمد حقوق، درآمد مشاغل، درآمد اشخاص حقوقی، درآمد اتفاقی، درآمد بخش کشاورزی و درآمد املاک دسته بندی می شود.)

انواع مالیات

معنای انواع اصطلاحات در بخش معافیت مالیاتی

معافیت های مالیاتی دولت دارای انواع مختلفی است. این معافیت ها به معافیت دائمی، تعطیلی مالیاتی، نرخ ترجیحی، اعتبار مالیاتی و اعتبار سرمایه گذاری تقسیم می شوند. در این بخش به تعریف این اصطلاحات می پردازیم.

اصطلاح معافیت دائمی به معنای این است که شخص یا سازمانی بدون محدودیت زمانی از پرداخت مالیات معاف است.

اصطلاح تعطیلی مالیاتی یعنی اینکه در یک بازه زمانی معافیت مالیاتی وجود دارد. بعد از اتمام آن زمان قانون معافیت برداشته می شود.

نرخ ترجیحی وقتی به کار برده می شود که نرخ مالیات به صورت دائم یا موقت کاهش پیدا می کند.

اعتبار مالیاتی زمانی به کار برده می شود که درصد مشخصی از هزینه های سرمایه گذاری از بدهی مالیاتی کم می شود.

اصطلاح اعتبار سرمایه گذاری به معنای این است که درصد مشخصی از هزینه های سرمایه گذاری از درآمد مشمول مالیات کاسته می شود.

معنای انواع اصطلاحات در بخش معافیت مالیاتی

برخی دیگر از مشوق های مالیاتی نیز ممکن است انجام شود مانند: استهلاک سریع برخی از دارایی ها، معافیت درآمدهای خاص.

معافیت های مستقیم شامل چه بخش هایی می شود؟

با توجه به قوانین مالیاتی کشور درابره مالیات های مستقیم به نتایج زیر دست می یابیم:

  • همه اشخاص حقیقی ایرانی که در ایران سکونت داشته و هر شخص حقیقی ایرانی که ساکن خارج از کشور است، نسبت به همه درآمدهایی که کسب می کند مشمول مالیات می شود.
  • کلیه درآمدهای کسب شده در ایران و یا خارج از ایران اشخاص حقوقی ایرانی و همه درآمدهای کسب شده در ایران اشخاص حقیقی نیز مشمول مالیات های مستقیم هستند.
  • برای کلیه درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق شخص یا بابت آموزش و کمک های فنی یا واگذاری فیلم های سینمایی در ایران کسب می شود، باید مالیات پرداخت شود.

معافیت های مستقیم شامل چه بخش هایی می شود؟

  • موسسات دولتی، دستگاه هایی که بودجه آنها را دولت تأمین می کند، وزارتخانه ها، شهرداری ها، نهادهای انقلاب اسلامی و بنیادهای آن، همگی از پرداخت مالیات های مستقیم معاف هستند.

چه کسانی دارای معافیت مالیاتی از درآمد هستند؟

چنانچه می دانید تمام افراد باید بابت درآمدهای به دست آمده خود، مالیات بپردازند. اما برخی از درآمدها مشمول مالیات می شوند. این درآمدها عبارتند از:

  1. مبلغ سالانه درآمدهایی که کمتر از 36 میلیون تومان هستند، مشمول مالیات نیستند. به عبارت دیگر درآمدهایی که ماهانه کمتر از سه میلیون تومان است.
  2. افراد بازنشسته ای که حقوق بازنشستگی می گیرند، حقوق آنها معاف از مالیات است.
  3. وارثان افراد کارگر که مستمری می گیرند، مستمری آنها مشمول مالیات نمی شود.
  4. مبالغی که کارگران بابت جبران خسارت بدنی و معالجه از بیمه دریافت می کنند، شامل پرداخت مالیات نیست.
  5. هزینه هایی که مربوط به سفر کاری است از پرداخت مالیات معافند.
  6. حق سنوات کارمندان و حقوق بگیران از مالیات معاف است.
  7. اگر عیدی سالانه حقوق بگیران از میزان یک دوازدهم حقوق ماهانه آنها کمتر باشد، از مالیات معاف است.چه کسانی دارای معافیت مالیاتی از درآمد هستند؟
  8. مزایای غیر نقدی کارگران مشمول پرداخت مالیات نمی شوند.
  9. درآمد آزادگان کارمند، کارمندان جانباز و نیروهای مسلح و جنگ تحمیلی از پرداخت مالیات معاف است.
  10. کسانی که در مناطق محروم یا در حال توسعه مشغول به کار هستند، 50% درآمد آنها از مالیات معاف است.
  11. مبالغی که کارگران بابت مرخصی های استفاده نشده خود، از کارفرما دریافت می کنند، مشمول مالیات نمی شود.
  12. مبلغی که کارگران بابت معالجه خود از کارفرما دریافت می کنند، از پرداخت مالیات معاف است.